北京外商投资优惠政策

2009-09-01 17:23:21 作者:利安达恒 来源: 浏览次数:0 网友评论 0

外商投资税收优惠政

在北京经济技术开发区设立的外商投资企业和外国企业依法缴纳企业所得税、增值税、营业税、消费税、城市房地产税、车船使用牌照税、契税、印花税、土地增值税和外商投资企业土地使用费等。进出口
外商投资税收优惠政

在北京经济技术开发区设立的外商投资企业和外国企业依法缴纳企业所得税、增值税、营业税、消费税、城市房地产税、车船使用牌照税、契税、印花税、土地增值税和外商投资企业土地使用费等。进出口货物按海关关税条例缴纳关税、增值税和消费税。此外,如有支付给外国的特许权使用费,股息、利息、租金和其它所得,应扣缴预提所得税,外商投资企业的外籍人员和中方人员应依法缴纳个人所得税。
外商投资企业和外国企业所得税

外商投资企业和外国企业承包按照《中华人民共和国外商投资企业所得税法》的规定缴纳所得税。凡生产经营地点在北京经济技术开发区内的生产型外商投资企业按15%的税率缴纳企业所得税,经营期在10年以上的生产性外商投资企业从获利年度起享受两年免税,三年减半(即税率为7.5%)缴纳企业所得税。其中属于先进技术企业的,按照国家规定减免企业所得税期满后仍为先进技术企业的,可延长三年减按10%的税率缴纳企业所得税,属于产品出口企业,按照国家规定减免企业所得税率缴纳企业所得税。

北京经济技术开发区经营期10年发上的生产型外商投资企业,从开始获利的年度起5年免征地方所得税,5年减半征收,高新技术企业和先进技术企业免征地方所得税。

外商投资企业的外国投资者,将从企业取得利润直接再投资于该企业,增加注册资本或者作为资本投资开办其它外商投资企业,经营期不少于五年的,经投资者申请、税务机关批准,退还其再投资部分已缴纳所得税的40%税款。若直接再投资偿举办、扩建产品出口企业或先进技术企业,经营期不少于五年的,经税务机关批准,可全部退还其再投资部分已缴纳的企业所得税。

对符合《当前国家重点鼓励发展的产业,产品和技术目录》的国内投资项目,在投资问额内进口的自由设备,除《国内投资项目不予多嘴多舌部的进口商品目录》所列设备外,免征进口关税和进口环节增值税。


 

一、外商投资研发中心优惠政策

1.外商投资企业优惠内容

(1)投资总额内进口自用设备及其配套的技术、配件、备件(不包括《外商投资项目不予免税的进口商品目录》中的商品和船舶、飞机、特种车辆、施工机械),且限于不构成生产规模的实验室或中试范畴的,免征进口关税和进口环节税。

(2)利用自有资金进行技术改造,按照《海关总署关于进一步鼓励外商投资有关进口税收政策的通知》[署税(1999)791号]的规定,在原批准的经营范围内进口符合前条条件的自用设备及其配套的技术、配件、备件,免征进口关税及进口环节税。

(3)自行研发技术的转让收入免征营业税。

(4)技术开发费比上年增长10%以上(含10%)的,经税务机关批准,可再按技术开发费实际发生额的50%抵扣当年度的应纳税所得额。

(5)国家规定的其他优惠政策。


2.外商投资企业形式及经营范围

(1)外商投资研发中心的形式可以是外国投资者(包括外商投资设立的投资性公司)依法设立的中外合资、合作、外资企业,也可以是设在外商投资企业内部的独立部门或分公司;

(2)研发中心是从事自然科学及其相关科技领域的研究开发和实验发展(包括为研发活动服务的中间试验)的机构,研发内容可以是基础研究、产品应用研究、高科技研究和社会公益性研究,研发科目不包括《外商投资产业指导目录》禁止类项目,也不得从事非本研发技术成果的其他技术贸易和除中试外的生产活动。研发中心可以转让自己的研发成果,可以委托或联合开发的形式与国内科研院所开展合作研发。研发中心不包括培训中心。


3.外商投资企业设立条件

(1)有明确的研究开发领域和具体的研发项目,固定的场所、科研必需的仪器设备和其它必需的科研条件,研发中心用于研发的投资应不低于200万美元;

(2)研发中心应配备专职管理和研发人员,其中具有相当本科以上学历的直接从事研发活动人员占研发中心总人数的比例应不低于80%。


4.外商投资企业设立程序

(1)外商以合资、合作、独资形式投资设立研发中心,由省级审批部门进行审批;
(2)外商投资企业(包括投资性公司)内部设立研发中心:
①设立研发分公司或独立研发部门,由外商投资企业设立的审批机关按相应权限审批,但如属限额以下限制甲类企业,一律由省级审批部门审批(或按下款受理备案);
②已设立外商投资企业内部设立独立研发部门,如企业经营范围已包含“研究”或“开发”业务的,应补报独立研发部门的有关材料向原审批机关备案[见本条第(3)款];如企业经营范围中未包含上述业务的,应修改合同产程,报原审批机关批准。备案及增项企业的资格认定条件同“设立条件”。
(3)上报审批机关的申请报告应增加下述内容:
①研究开发的方向、领域,主要任务和实施计划;
②场所、人员及有关科研条件的情况;
③进行研发所需资金的来源、具体用途、数额,相应的财务预算报告;
④在投资总额内或自有资金进口自用设备及其配套技术、配件、备件及研发过程中的研究样品、化学试剂清单;
⑤关于研发内容先进性的说明及研发成果的归属。


5.其他有关规定

(1)外商投资研发中心应依法开展研发经营活动,设立研发中心的投资必须用于从事研发经营活动;
(2)以独立部门或分公司形式设立的研发中心所需经费应在设立该中心的企业的年度财务预算中单独列帐,单独核算;
(3)限制甲类外商投资企业设立独立部门和分公司形式的研发中心的投资不得高于企业投资总额的50%;
(4)研发中心每年应将其上一年度研究开发进展及经营活动情况干3月31日前上报审批机关。
 

二、鼓励外商投资企业技术开发和创新,扩大国内采购

1.外商投资优惠内容

对已设立的鼓励类和限制乙类外商投资企业、外商投资研究开发中心、先进技术型和产品出口型外商投资企业(以下简称五类企业)技术改造在原批准的生产经营范围内进口国内不能生产或性能不能满足需要的自用设备及其配套的技术、配件、备件,可按《国务院关于调整进口设备税收政策的通知》(国发〔1997〕37号)的规定免征进口关税和进口环节税。


2.外商投资条件要求

(1)资金来源应是五类企业投资总额以外的自有资金(具体是指企业储备基金、发展基金、折旧和税后利润,下同);
(2)进口商品用途:在原批准的生产经营范围内,对本企业原有设备更新(不包括成套设备和生产线)或维修。
(3)进口商品范围:国内不能生产或性能不能满足需要的设备(即不属于《国内投资项目不予免税的进口商品目录》的商品),以及与上述设备配套的技术、配件、备件(包括随设备进口或单独进口的)。


3.外商投资办理程序

(1)进口证明的出具:由有关部门出具《外商投资企业进口更新设备、技术及配备件证明》。
(2)免税证明的办理:企业所在地直属海关凭企业提交的上述进口证明、合同和进口许可证明等有关资料,并审核进口商品范围符合上述规定后出具免税证明。

三、外商投资企业其它优惠政策

有关鼓励外商投资的其它优惠政策(包括在营业税、增值税、所得税,对外商投资企业在金融支持,管理服务、对投资性公司的鼓励政策等),请见《当前进一步鼓励外商投资的有关政策》(京经贸资字[2000]183号)。


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